Informacja o realizowanej strategii podatkowej Podatkowej Grupy Kapitałowej PZU za 2024 rok

1. PZU SA jako spółka dominująca i reprezentująca PGK PZU, 
2. Spółki zależne:

• Powszechny Zakład Ubezpieczeń na Życie Spółka Akcyjna (dalej: PZU Życie),
• PZU Centrum Operacji Spółka Akcyjna (dalej: PZU Centrum Operacji),
• PZU Pomoc Spółka Akcyjna (dalej: PZU Pomoc),
• PZU Zdrowie Spółka Akcyjna (dalej: PZU Zdrowie),
• PZU LAB Spółka Akcyjna (dalej: PZU LAB),
• PZU Finanse Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: PZU Finanse),
• LINK4 Towarzystwo Ubezpieczeń Spółka Akcyjna (dalej: LINK4),
• Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Spółka Akcyjna (dalej: TFI PZU),
• Ogrodowa-Inwestycje Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: Ogrodowa-Inwestycje),
• Ipsilon Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: Ipsilon),
• Omicron BIS Spółka Akcyjna (dalej: Omicron BIS),
• Tulare Investments Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: Tulare Investments),
• PZU Projekt 01 Spółka Akcyjna (dalej: PZU Projekt),

• Strategia Grupy PZU na lata 2021–2024 - #PZU Potencjał i wzrost - Dbamy o to, co w życiu jest najważniejsze (dalej: Strategia Grupy PZU),
• Strategia podatkowa Podatkowej Grupy Kapitałowej PZU na lata 2024–2026 (dalej: Strategia podatkowa PGK PZU).

• przejrzysty podział ról i odpowiedzialności poszczególnych jednostek w ramach struktury PGK PZU i Spółek tworzących PGK PZU, 
• procedury wewnętrzne regulujące sposób postępowania i realizację obowiązków podatkowych, 
• narzędzia informatyczne, które wspierają dokonywanie rozliczeń podatkowych, 
• możliwości współpracy z ekspertami zewnętrznymi,
• możliwości współpracy z organami podatkowymi. 

Procesy i procedury dotyczące zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego:

1. Procedura rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych.
2. Procedura rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych.
3. Procedura rozliczenia podatku od nieruchomości.
4. Procedura rozliczania podatku od towarów i usług. 
5. Procedura rozliczania i poboru zryczałtowanego podatku dochodowego (WHT).
6. Procedura cen transferowych.
7. Procedura rozliczania podatku od aktywów w podmiotach Grupy PZU prowadzących działalność ubezpieczeniową.
8. Procedura okresowej oceny transakcji zawieranych przez PZU SA z podmiotami powiązanymi na warunkach rynkowych w ramach zwykłej działalności.
9. Procedura rozliczania podatku od czynności cywilno-prawnych.
10. Procedura przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych.
11. Porozumienie dotyczące zasad funkcjonowania Podatkowej Grupy Kapitałowej PZU zawarte w dniu 27 marca 2024 r. na lata 2024-2026, które określa m.in.:
    – zasady, tryb oraz terminy sporządzania przez Spółki tworzące PGK miesięcznych kalkulacji podatku dochodowego od osób prawnych oraz rocznych sprawozdań, niezbędnych do prawidłowego sporządzenia zeznań rocznych w podatku dochodowym od osób prawnych w imieniu Podatkowej Grupy Kapitałowej PZU; 
    – zasady i tryb obliczenia w prawidłowy sposób i następnie terminowego wpłacania przez Spółkę dominującą zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych oraz podatku dochodowego od osób prawnych należnego od PGK;
    – zasady i tryb sporządzenia zeznań rocznych o wysokości osiągniętego dochodu przez PGK;
    – zasady odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe Spółek tworzących PGK;
    – zasady bieżącego monitorowania sposobu wypełnienia przez PGK warunków niezbędnych do utrzymania statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych;
    – sposób postępowania Spółek tworzących PGK w trakcie kontroli podatkowych, postępowań kontrolnych oraz postępowań podatkowych dotyczących PGK;
    – zasady występowania o interpretacje podatkowe po założeniu PGK;
    – zasady rozliczania należności/nadpłat w trakcie i po zakończeniu Umowy Podatkowej Grupy Kapitałowej PZU;
    – zasady dot. polityki cen transferowych oraz sporządzania Strategii podatkowej PGK;
    – obowiązki Spółek tworzących Podatkową Grupę Kapitałową PZU i Spółki dominującej.
     
12. Polityka podatkowa Grupy PZU – Polityka precyzuje zasady obligatoryjnej współpracy pomiędzy podmiotami będącymi stronami Porozumienia w zakresie wybranych obowiązków grupowych wynikających z przepisów prawa, w których PZU SA została wskazana jako podmiot odpowiedzialny lub podmiot dominujący.
13. Procedura identyfikacji klientów dla celów FATCA i CRS. 

Zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 2 Ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU zobowiązana jest do przedstawienia informacji dotyczących realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Zgodnie z art. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dalej: Ordynacja podatkowa), obowiązkiem podatkowym jest wynikająca z ustaw podatkowych nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem zdarzenia określonego w tych ustawach.

PGK PZU i tworzące ją Spółki dokonywały szeregu rozliczeń podatkowych, wynikających z podejmowanych przez nie działań, na podstawie obowiązujących przepisów prawa podatkowego. 

W roku podatkowym 2024, PGK PZU zrealizowała obowiązek podatkowy, wynikający z art. 1a ustawy CIT – jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych. 
Spółki tworzące PGK PZU identyfikowały i realizowały, zgodnie z przepisami i w wymaganym terminie, na podstawie ustaw, obowiązujących procedur i za pomocą wykwalifikowanego personelu, m.in. następujące obowiązki:

• obowiązek podatkowy wynikający z ustawy o podatku od towarów i usług,
• obowiązek podatkowy wynikający z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych,
• obowiązek podatkowy wynikający z ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych (dot. PZU SA, PZU Życie, LINK4),
• obowiązek podatkowy wynikający z ustawy o podatku od nieruchomości i opłatach lokalnych,
• obowiązek podatkowy wynikający z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
• obowiązek podatkowy wynikający z ustawy PIT – jako płatnik podatku u źródła od należności wypłacanych nierezydentom
• obowiązek podatkowy wynikający z ustawy CIT.

Zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 2 ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU zobowiązane są do przedstawienia informacji o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych.

PGK PZU, zgodnie z art. 1a ust. 3a Ustawy CIT, reprezentuje podatkową grupę kapitałową wyłącznie w zakresie obowiązków wynikających z tej ustawy. Obowiązki związane z raportowaniem schematów podatkowych na podstawie Ordynacji podatkowej nie są realizowane przez PGK PZU jako podatnika, lecz przez poszczególne spółki wchodzące w jej skład, które samodzielnie odpowiadają za identyfikację oraz raportowanie schematów podatkowych.

Zgodnie z zasadami określonymi w Strategii podatkowej PGK PZU na lata 2024–2026, spółki należące do PGK PZU dokładają szczególnej staranności przy wypełnianiu obowiązków MDR. Spółki spełniające kryteria „kwalifikowanego korzystającego”, o których mowa w art. 86a § 4 Ordynacji podatkowej, wdrożyły wewnętrzną procedurę przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych. Procedura ta określa zasady identyfikacji potencjalnych uzgodnień podlegających raportowaniu, sposób dokumentowania czynności MDR oraz zasady upowszechniania wiedzy o obowiązkach wśród pracowników.

W ramach realizacji obowiązków MDR spółki należące do PGK PZU prowadziły systematyczny monitoring zdarzeń gospodarczych pod kątem wystąpienia cech rozpoznawczych schematów podatkowych, zapewniając prawidłowe i terminowe raportowanie zgodnie z przepisami prawa oraz z przyjętą procedurą dot. MDR.

Poniżej przedstawione zostały informacje dotyczące rodzaju oraz liczby informacji o schematach podatkowych przekazanych do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej przez poszczególne spółki tworzące PGK PZU.

Zgodnie z obowiązkiem wynikającym z art. 27c ust. 2 pkt 3 lit. a ustawy CIT, w niniejszej informacji uwzględnia się dane dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego, w tym z podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej.

PGK PZU nie była stroną jakichkolwiek transakcji z podmiotami powiązanymi. Stronami transakcji były Spółki należące do PGK PZU.

Zgodnie z obowiązkami wynikającymi z przepisów zawartych w rozdziale 1a ustawy CIT, Spółki należące do PGK PZU analizowały relacje i transakcje przeprowadzane z podmiotami powiązanymi pod kątem ich zgodności z regulacjami prawa podatkowego. W przypadku zawierania transakcji z podmiotami, które nie mają siedziby na terytorium Polski, Spółki należące do PGK PZU weryfikowały zgodność tych transakcji pod kątem ich szczególnego zakresu dokumentowania.

Poniżej przedstawiamy wykaz przeprowadzonych transakcji wraz ze wskazaniem przedmiotu transakcji oraz nazwą podmiotu powiązanego, z którym transakcja została przeprowadzona.

Zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 1 lit. b Ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU zobowiązane są do przedstawienia informacji o dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej.

Dla celów niniejszej Informacji, za dobrowolną formę współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej należy uznać umowę o współdziałanie w zakresie podatków pozostających we właściwości Krajowej Administracji Skarbowej zawartą między podatnikiem a Szefem Krajowej Administracji Skarbowej, zgodnie z art. 20s-20za Ordynacji Podatkowej.  

PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU nie zawarły z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej umowy o współdziałanie, o której mowa w art. 20s – 20za Ordynacji podatkowej.

Zgodnie z art. 27c § 2 ust. 4 ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU zobowiązane są do przedstawienia informacji o wnioskach złożonych do organów podatkowych.

Poniżej przedstawiamy dane dotyczące wniosków złożonych do organów podatkowych przez PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU.

Zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 5 Ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU zobowiązane są do przedstawienia informacji dotyczących dokonywania rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową, wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy PIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.

PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU nie dokonywały rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w: 

• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2024 r. w sprawie wykazu krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
• Obwieszczeniu Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 26 lutego 2021 r. w sprawie ogłoszenia listy krajów i terytoriów wskazanych w unijnym wykazie jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych przyjmowanym przez Radę Unii Europejskiej, które nie zostały ujęte w wykazie krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wydawanym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, oraz dnia przyjęcia tego wykazu przez Radę Unii Europejskiej.

Zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 3 lit. b Ustawy CIT, w ramach wykonywania obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej, PGK PZU oraz Spółki tworzące PGK PZU zobowiązane są do przedstawienia informacji o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.

W przepisach dotyczących obowiązku sporządzenia i podawania do publicznej wiadomości informacji o zrealizowanej strategii podatkowej, nie wprowadzono legalnej definicji pojęcia „działania restrukturyzacyjne”.  Na potrzeby niniejszej informacji przyjęto, iż przez „działania restrukturyzacyjne” rozumie się istotne zmiany w strukturze organizacyjnej, kapitałowej lub operacyjnej Grupy PZU, w tym w szczególności: łączenia, podziały, przekształcenia spółek, zmiany w strukturze właścicielskiej oraz przeniesienie obszarów działalności pomiędzy spółkami. 

Działania te mają charakter prawno-biznesowy i są podejmowane w celu zwiększenia efektywności operacyjnej, optymalizacji procesów oraz dostosowania modelu biznesowego do zmieniających się warunków rynkowych.
 

Przejęcia i nabycia

25 stycznia 2024 r. PZU SA sfinalizowało transakcję nabycia 100% udziałów w kapitale zakładowym Polski Gaz Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych od Orlen S.A. W wyniku tej transakcji do Grupy PZU weszło również Polski Gaz Towarzystwo Ubezpieczeń Wzajemnych na Życie, będące podmiotem zależnym przejętego podmiotu.
 

Połączenia spółek

30 kwietnia 2024 r. nastąpiło połączenie PZU Zdrowie (spółka przejmująca) ze spółką CM Nowa 5 sp. z o.o. z siedzibą w Gorzowie Wielkopolskim (spółka przejmowana).

31 lipca 2024 r. nastąpiło połączenie PZU Zdrowie (spółka przejmująca) ze spółką Starówka sp. z o.o. w trybie art. 492 § 1 KSH.